慈善捐款不僅能幫助弱勢群體，還能為捐款者帶來相應的稅務豁免。香港政府為了鼓勵慈善行為，推出捐款扣稅優惠，只要符合稅務局慈善捐款扣稅條件，並保留收據，便可從入息實額中扣除捐款總額。本文將介紹認可慈善捐款扣稅上限及計算方法，幫助你了解如何善用這項政策。
甚麼是認可慈善捐款扣稅？
根據香港《稅務條例》第 88 條規定，慈善捐款需符合一定條件才能享受扣稅優惠。所有捐款人（無論是個人或企業）只要向符合規定的認可慈善機構捐款，並保留合法的捐款收據，便可在稅務報表中申請扣除該筆捐款金額。
認可慈善捐款扣稅須知 [1]
何謂認可慈善機構？[2]
根據香港稅務局《稅務條例》第 88 條，符合規定的慈善機構可獲稅務豁免。而稅務局《屬公共性質的慈善機構及信託團體的税務指南》定義機構須以慈善為目的，並符合以下四項條件之一：
- 救濟貧困
- 促進教育（包括兒童教育）
- 促進宗教
- 其他可令社會得益的事務（例如關注兒童事務）
唯有符合相關條件，方可被認定為慈善機構，並享有稅務豁免資格。在捐款前，你可以查閱稅務局的獲豁免繳稅的慈善機構及慈善信託名單，以確認該捐款是否可在報稅時申請扣除。而香港救助兒童會就是其中一個受認可的慈善機構！
捐款扣稅資格及條件
只要你以現金形式向符合香港《稅務條例》第 88 條規定的慈善團體或香港政府作出慈善捐款，並且在有關課稅年度中的捐款總額不少於 HKD$ 100，即可申請捐款扣稅。 不過，需要留意並非所有捐款均符合扣稅資格，若你的捐款用於義賣商品、慈善電影場次門票、慈善晚宴入場費、獎券等，則不符合扣稅條件。
認可慈善捐款扣稅上限及總額計算
認可慈善捐款扣稅上限不得超過課稅年度的應評稅入息或收入的 35%，計算時需扣除可扣減支出及折舊免稅額。若捐款超過 35%，差額可由配偶申請扣除。此外，假如你有超過一項入息來源且以個人入息課稅接受評稅，而認可慈善捐款並未在其中一稅項獲得扣除，餘額可於個人入息課稅下申請扣除。
認可慈善捐款扣稅計算例子
以下為捐款扣稅計算例子。假設你的個人薪俸入息為 HKD$500,000，認可慈善捐款扣稅上限則為 HKD$175,000（HKD$500,000 × 35%）。若你在該年度的捐款總額為 HKD$150,000，可在報稅表上申請扣除 HKD$150,000。但若你該年度的捐款總額為 HKD$200,000，還是只能申請扣除 HKD$175,000，餘額可由配偶申請扣除。
申請慈善捐款扣稅收據證明
申請慈善捐款扣稅需要保留收據。若要申請慈善捐款扣稅，你需在有關課稅年度的個別人士報稅表（BIR60）中填寫該年度內已支付的捐款總額。提交報稅表時，雖然無需提交證明文件，但必須持有該慈善團體或政府發出的正式收據。收據上應清楚列明慈善團體名稱、捐款人姓名（須與報稅人姓名相同）及捐款金額等資料，並保留收據至少 7 年，以便稅務局日後抽查。
如何確保慈善捐款用得其所？
截至 2023 年 3 月底，香港約有 10,042 個豁免繳稅的慈善機構 [3]，涵蓋兒童福利、長者支援、婦女權益、環境保護、動物保護、殘疾人士關愛等領域。捐款前，你應先確定受助機構是否符合香港《稅務條例》第 88 條，確保慈善捐款合法且可享扣稅優惠。 此外，你可以通過機構官網查詢資金分配情況，例如善款是否主要用於公益計劃。最後，建議查閱慈善機構的年報或財務報告，了解其收入來源、支出比例及公益項目執行狀況，確保善款真正發揮作用。
香港救助兒童會如何運用善款
香港救助兒童會（Save the Children Hong Kong）為香港稅務局認可豁免繳稅的慈善機構。在 2023 年，78% 善款用於公益項目，包括香港本地及全球的兒童福利計劃；22% 用於於籌款與行政管理。我們妥善運用善款並公開財務報表，增加財務透明度。你的捐款除用於個人扣稅之外，也幫助我們每年落實公益計劃，幫助弱勢兒童與家庭。
2023 年，香港救助兒童會在本地落實這些計劃：
- 幫助基層、有需要的兒童提升心理健康與發展，例如「童踢同樂」、「童感同行」計劃等
- 保護兒童遭受暴力，教育家長有關正向管教，例如「從心所育」計劃等
- 指導兒童服務機構營造安全環境，例如我們的守護兒童服務
- 舉辦 「強制舉報虐待兒童條例研討會」等，為兒童進行政策倡議
- 培育青年大使，倡導兒童參與並促進公眾教育
在全球，我們的善款支援多項兒童相關工作，包括以下4大範疇：
- 保護：在斯里蘭卡、不丹等地，鼓勵保護兒童文化、建立系統，保護兒童免受暴力傷害
- 生存：支持在孟加拉和印尼等地的兒童健康及營養項目
- 教育：在柬埔寨、巴基斯坦、中國等地舉辦育兒與兒童教育項目
- 人道救援：救助土耳其地震、加沙、蘇丹戰爭中受影響的兒童
延伸閱讀：香港救助兒童會 2023 年度報告
捐款助兒童 傳遞愛與希望
2023 年，香港救助兒童會 80%的善款來自個人捐助，這些資金不僅讓無數兒童與家庭受惠，也為社會帶來正面影響。我們秉持公開透明的資金運用原則，確保你的每一筆捐款都能發揮最大價值。慈善捐款除了能幫助有需要的人，亦能為你帶來心理、身體與經濟上的益處。
相信你了解認可慈善捐款扣稅的計算方法與上限後。若透過救助兒童會捐款，我們將郵寄慈善捐款收據，方便你申請扣稅。你的每一筆捐款，都是改變兒童未來的一步，現在就為在危機中的兒童伸出援手，捐款支持我們的兒童緊急救助基金！讓我們攜手為兒童創造更光明的未來！
參考資料：
1. 香港稅務局 – 認可慈善捐款
2. Business Digest – 【申請牌照】一文看盡申請88牌慈善機構的好處、程序及文件
3. 香港金融發展局 – 財富致善：推動香港成為亞洲慈善事業樞紐
4. Charities Aid Foundation – UK Giving Report 2023
5. National Institutes of Health – Brain Imaging Reveals Joys of Giving
6. Cleveland Clinic – Why Giving Is Good For Your Health?